שלום צחי ושלום שלום.

 

הדוגמה איננה מדויקת ואינה מתאימה למקרה דנן.

בעניין שטרית בהולילנד, טען הנאשם (אורי שטרית - מהנדס העיר ירושלים) שכספי השוחד שקיבל משמואל דכנר הופקדו במשרד האדריכלים שלו שנקרא  "אורי שטרית אדריכלים ושות'". הטענה הייתה שהפקדת כספי שוחד במשרד הפרטי של אורי שטרית, אינה פעולת הסתרה שכן היא אינה מסתירה את אורי שטרית כמקבל הכספים מדכנר. לטענת הסניגור מעבר הכספים משמואל דכנר למשרד אורי שטרית היה חשוף וגלוי לעיני כל ומכאן שגם אם מדובר בכספי שוחד, אין מדובר בפעולת הסתרה.

אנחנו טענו שהפקדת הכספים בחשבון משרד האדריכלים לא אמורה בהכרח להסתיר את זהות מקבל השוחד, אלא גם הסוואת מקור הכספים (לטענתנו עבירת המקור – שוחד) או מהות הכספים (שוחד), מהווה פעולת הסתרה לפי חוק איסור הלבנת הון. כלומר, עצם זה שמשרד האדריכלים הוציא חשבונית עבור "ייעוץ מקצועי" כנגד שוחד, היא הסתרה של מהות הפעולה (מתן שוחד) ומקור הכספים (עבירת שוחד).

בית המשפט העליון קיבל את טענתנו וקבע (כפי שציטט שלום) : "סבורני כי הצגת הכספים שהועברו מדכנר כ"שכר" עבור עבודות שביצע משרד האדריכלים – ולא כהעברה עצמאית מדכנר לשטרית – מעידה על כך שמטרת הפעולה הייתה הסתרת פירות עבירת קבלת השוחד, תוך הסוואת מקורם".

 

רוצה לומר, הנאשמים בהולילנד ביצעו שתי עבירות: האחת, העברת כספי שוחד בין דכנר לשטרית. השניה, הנפקת חשבונית כוזבת עבור "ייעוץ מקצועי" והפקדת הכספים לחשבון משרד האדריכלים.

 

 

העניין שצחי הציג, שונה בתכלית. מבלי להיכנס לשאלת פסק דין בלס והסימולטניות, מדובר כאן בפעולה מרמתית שתוצאתה קבלת החזרים לחשבון העסקי של הנישום.   

אין כל דרך לקבל החזרים מרשות המיסים שלא דרך העברת הכספים לחשבון העסקי ועל כן לא נעשה כל מעשה על מנת לגרום לכסף להיכנס דווקא לחשבון העסקי ולא לחשבון אחר. גם אם הכסף התקבל כתוצאה ממרמה כלפי רשות המיסים, הרי שלא ניתן לומר שהיה מעשה נוסף, לבד מקבלת ההחזרים במרמה, שמהווה פעולת הלבנת הון.

אם כך היו הדברים, כל עבירת מע"מ המובילה לקיזוז תשומות, יכולה להיות הלבנת הון.

 

עודד

 

 

צחי שלום

ראה ציטוט מתוך הולילנד

"המסקנה שאליה הגיע בית משפט זה בעניין סלכגי הייתה כי לשם גיבוש עבירת הלבנת הון נדרש כי מטרת הפעולה תהא הסתרת פירות עבירת המקור ולא הסתרת עבירת המקור עצמה. כלומר, יש להראות כי מטרת ההסתרה היא ניצול פירות עבירת המקור, להבדיל ממניעת גילוי דבר העבירה (ראו שם, פסקה 37). במסגרת זאת נקבע כי גם מי שפועל כדי לטשטש את הקשר בין הרכוש לבין עבירת המקור, ולא רק מי שפועל להטמיעו בערוצים לגיטימיים, עובר עבירה של הלבנת הון. בסופו של יום קבע בית המשפט בפרשה זו כי הפקדת כספים בחשבון בנק של עסק לגיטימי היא אחת הדוגמאות המובהקות למצב שבו מלמדות הנסיבות על קיומה של כוונה להסתיר ועל רצונו של העושה לנתק את הזיקה בין המקור האסור של הרכוש לבין המשך השימוש הלגיטימי בו (שם, פסקה 42).

 

מכאן ליישום הדברים שעליהם עמדנו בנסיבות המקרה הפרטניות של שטרית. שטרית הורשע, כאמור, בעבירת הלבנת הון בשל כך שאת כספי השוחד שקיבל מדכנר בסך של 883,500 ש"ח הפקיד בחשבון משרד האדריכלים שלו, תחת כסות של תשלום עבור "ייעוץ מקצועי" שסיפק המשרד. עמדנו לעיל על כך שיסוד ההסתרה בעבירת הלבנת ההון דורש כי העושה יפעל במטרה להסתיר את פירות עבירת המקור כך שהקשר בינם לבין העבירה יטושטש או ינותק. יסוד זה מתקיים בענייננו. הכספים שקיבל שטרית מדכנר – כספי שוחד – הופקדו בחשבון משרד האדריכלים, אשר אין חולק כי הוא מהווה עסק לגיטימי. ברישומי המשרד נרשמו הכספים כתשלום עבור "ייעוץ מקצועי", והוצאו דרישות תשלום בהתאם. כבר קבענו כי לא היה כל מתאם בין התשלומים דנן לבין העבודות שביצע המשרד עבור דכנר, שהיקפן בטל בשישים; וכי היה זה שטרית שהורה כיצד לרשום את התשלומים שהתקבלו במשרד מדכנר. סבורני כי הצגת הכספים שהועברו מדכנר כ"שכר" עבור עבודות שביצע משרד האדריכלים – ולא כהעברה עצמאית מדכנר לשטרית – מעידה על כך שמטרת הפעולה הייתה הסתרת פירות עבירת קבלת השוחד, תוך הסוואת מקורם. מסקנתי היא אפוא כי בדין הורשע שטרית בעבירה לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון"

 

גם במקרה שלך יש הפקדה של הכספים בחשבון הבנק תוך הצגת מצג שווא שזה כספים לגיטימיים.

 

 

בוקר טוב,

 

רואה חשבון מרמה את מס הכנסה בכך שמזייף מסמכים ומקבל החזרי מס עבור לקוחות רבים.

החזרי המס מועברים ישירות ממס הכנסה לחשבונות הלקוחות, אשר לא יודעים על המרמה וחושבים שאכן מגיעים להם ההחזרים.

 

בכל הקשור לסעיף 4 לחוק איסור הלבנת הון אנחנו לא עומדים בסכומים.

 

לגבי סעיף 3 (א) לכאורה יש פעולה ברכוש אסור אבל אני מתקשה לראות את המטרה להסתיר או להסוות את מקורו, מיקומו ...

 

 

רעיונות ?

 

בברכה,

צחי נמירובסקי, עו"ד | פרקליטות מחוז חיפה (פלילי)

טלפון: 04-8633881   פקס: 02-6462794

טלפון מזכירות פלילית: 04-8633907   פקס מזכירות פלילית: 02-6467060

דוא"ל: [email protected]